Вывод к таблице 1

Анализ основных показателей торгово-хозяйственной деятельности ООО «Алькор» показал, что оборот розничной торговли, за анализируемый период, вырос на 6 485,3 тыс. руб. в денежном выражении и составил в отчетном году 29 680,1 тыс. руб. Оборот розничной торговли на 1 кв. м. торговой площади увеличился на 27,9 % или на 39,6 тыс. руб./кв.м. Данный рост может быть связан с увеличением цен на продукцию, повышение качества обслуживания, увеличение количества покупателей и т. д. Такая динамика свидетельствует о повышении эффективности использования торговых площадей.

Среднесписочная численность работников в динамике увеличилась и в отчетном году составила 31 чел., что по сравнению с отчетным периодом больше на +3 чел.

Производительность труда одного работника увеличилась на 15,6% и в отчетном году составила 957,4 тыс. руб./чел. Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала так же увеличилась и в отчетном году составила 1648,9 тыс. руб./чел., что по сравнению с прошлым годом больше на 199,2 тыс. руб./чел. Такая тенденция является признаком эффективного использования трудовых ресурсов и положительно оценивается с экономической точки зрения.

Фонд заработной платы за отчетный год составил 1789,01 тыс. руб., что больше прошлого на 32,1%. Уровень ФЗП так же увеличился с 5,8% до 6,03 %, что свидетельствует об не экономии денежных средств, направленных на оплату труда в организации и является отрицательным моментом в работе предприятия. Среднегодовая заработная плата выросла на 9,3 тыс. руб. и в отчетном году составила 57,7 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных фондов предприятия в динамике имеет тенденцию к увеличению с 1120,4 тыс. руб. до 1372,5 тыс. руб., т.е. на 252,1 тыс. руб. в денежном выражении. Такая тенденция связана с вовлечением торгово-технического оборудования.

Среди показателей характеризующих эффективность использования основных фондов предприятия проанализированы фондоотдача, составившая в отчетном году 21,6 руб., что больше прошлого года на 4,3% в относительной форме, фондовооруженность труда одного работника, которая выросла на 4,29 тыс. руб./чел. Неэффективность использования основных фондов привела к снижению коэффициента эффективности использования основных фондов аж на -460% в относительной форме. Такая динамика является отрицательным моментов с экономической точки зрения.

В отчетном году средняя стоимость оборотных средств составила 11666,55 тыс. руб., что больше предыдущего года на 1527,55 тыс. руб. или на 15,06%. Данное изменение может быть связано с увеличением запасов организации.

Среди показателей характеризующих эффективность использования оборотных средств предприятия были рассмотрены такие показатели как время обращения, скорость обращения, коэффициенты участия и рентабельности оборотных средств. В динамике время обращения увеличилось со 157,4 дней до 141,5 дня, что привело к высвобождению средств из оборота розничной торговли и свидетельствует о повышении эффективности использования оцениваемого вида имущества. Не смотря на положительную динамику выше рассмотренных показателей эффективности использования оборотных средств коэффициент рентабельности оборотных средств значительно снизился с 0,06 тыс. руб./1руб.ОС до – 0,33 тыс. руб./1руб.ОС или на – 450% в относительной форме.

Увеличение себестоимости напрямую повлияло на валовую прибыль, получаемую предприятием. Её сумма в течение года снизилась на – 3083,7 тыс. руб. или на 63,7%, составив в отчетном периоде 1754,7 тыс. руб.. Уровень валовой прибыли так же снизился на – 14,96% .

Сумма издержек обращения в отчетном году составила 4864,6 тыс.руб., что по сравнению с прошлым годом больше на 30,6% в относительной форме или на 1139,52 тыс.руб. в денежном выражении. Данное увеличение является отрицательным моментом в деятельности предприятия. Оно обусловлено более медленными темпами роста оборота розничной торговли по сравнению с темпами повышения издержек обращения и свидетельствуют об не экономии средств, имеющихся на предприятии.

За анализируемый период прибыль от продаж в сумме существенно изменилась на – 4223,22 тыс. руб. или на -179,4% в относительной форме, составив в отчетном году

- 3109,9 тыс.руб. Рентабельность продаж снизилась с 4,78% до -104,78 % в текущем году. Снижение рентабельности продаж свидетельствует о отрицательной динамики, связанный с неэффективностью основного вида деятельности предприятия, а именно розничной реализации товара.

Прочие доходы предприятия имели тенденцию к росту, в отчетном году составив 71,32 тыс. руб., что больше прошлого года на 25,43 тыс.руб. или на 55,4 % в относительной форме. Такая тенденция может быть связанна с выбытием активов.

Прибыль до налогообложения в динамике снизилась на -320,7% в относительной форме или на -4363,6 тыс. руб. в денежном выражении, составив в отчетном году -3525,6 тыс.руб. При этом рентабельность предприятия до налогообложения так же снизилась на 230,6 % в относительной форме, составив в отчетном году -11,9%,что является отрицательным моментом в работе предприятия и свидетельствует о неэффективности его деятельности в отчетном периоде анализа.

В связи с ростом налогооблагаемой прибыли отмечается увеличение суммы начисленного налога на прибыль с 254,43 тыс руб. до 3401,97 тыс. руб. Стоит отметить, что ООО «АЛЬКОР» находится на общей системе налогообложения и уплачивает налог на прибыль по ставке 20% от налогооблагаемой базы.

После начисления налога на прибыль в распоряжении предприятия остается чистая прибыль, составила в отчетном году -3867,6 тыс.руб. меньше прошлого года на 4451,12 тыс.руб. в абсолютной форме или на -562,8%. Рентабельность конечной деятельности предприятия снизилась на -15,6%. То есть в динамике отмечается снижение эффективности конечной деятельности предприятия розничной торговли ООО «АЛЬКОР».

Необходимо отметить, что оптимальной считается рентабельность конечной деятельности для предприятия розничной торговле на уровне 5-6% от объема выручки. В рассматриваемом предприятии рентабельность конечной деятельности можно признать не рациональной и не эффективной, что требует разработки мероприятий, направленных на повышение качества функционирования организации.

Вывод к таблице 2

Анализ численности работников торгового предприятия ООО «Алькор» за три года ,общая численность работников увеличилась на 21,4% и на конец третьего года оставила 34 чел. Данная динамика роста численности вызвана увеличением ТОП на 25% и составило на конец третьего года 20 чел. Такая тенденция может быть вызвана увеличением реализация, что положительно характеризует деятельность предприятия.

(Приложение А)

Вывод к таблице3.

На основе данных таблице три по уровню образования можно судить о направленности руководства на формирование штата сотрудников, в большей степени за счет увеличения работников имеющих среднее специальное образование. В динамике их доля составляет 32,4%. В частности среди принятых 6 чел., двое человек являются представителями со средним образованием.

(Приложение Б)

Вывод к таблице 4.

По квалификационному уровню численность торговоопреративного персонала увеличилась за счет принятия в штат 4 чел. на должность продавец-консультант. Такая динамика состава торгово-оперативных работников по квалификационному уровню может быть вызвана увеличением продаж.

Вывод к таблице 5.

На основе данных половозрастного состава работников торгового предприятия ООО «АЛЬКОР» можно сделать следующие выводы о происходящих изменениях: на конец отчетного года численность всего составила 34 чел. из них 8чел. мужчин и 26чел. женщин. В динамике наблюдается снижение удельного веса мужчин общей численности и в свою очередь прироста сотрудников женского пола.

Вывод к таблице 6.

Оценив движение кадров в отчетном году мы рассчитали коэффициенты, характеризующие движение кадров в ООО «АЛЬКОР» можно сделать вывод, что в целом по предприятию наблюдается положительная динамика движения кадров, которая характеризуется такими коэффициентами как: коэффициент текучести кадров, который снизился на 11,11 % и составил в отчетном году 0,032., коэффициент приёма кадров увеличился на 0,119 составив в базисном периоде 0,226., коэффициент выбытия кадров в динамике снился с 0,107 до 0,032., коэффициент общего оборота кадров увеличился на 20,56 % или на 0,044.,коэффициент восполнения кадров увеличился с 1 до 7.

Вывод к таблице 7.

Анализ динамике производительности труда работников позволил сделать следующие замечания в отчетном периоде отмечается рост исследуемого показателя на 44,5 руб./чел. в том числе производительность топ увеличилась на 34,3 тыс. руб., однако в сопоставимых ценах наблюдается снижение производительности ТОП на -41,73 тыс. руб. , что может быть охарактеризовано отрицательно.

Вывод к таблице 8.

Проанализировав показатели эффективности использования численности предприятия ООО «АЛЬКОР» были выявлены положительные и отрицательные стороны работы предприятия. За счет неэффективного использования средств предприятия и отрицательного результата деятельности организации, объёмы прибыли снизились больше чем на -100%.

Вывод к таблице9.

Анализ состава и структуры ФЗП ООО «АЛЬКОР» в общем характеризуется отрицательно, так как состав ФЗП вырос на 32,14% и в отчетном году составил 1789,01 тыс.руб. Большая часть увеличения приходится на выплат по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам.

Вывод к таблице10.

Методом разниц влияния был произведен расчет влияния и изменения среднесписочной численности работников и среднегодовой заработной платы на динамику размера ФЗП. Большее влияние на динамику ФЗП оказало среднегодовая З/П, размер влияния которой составил 288,3 тыс. руб.

Вывод к таблице11.

О влияние на ФЗП интенсивных и экстенсивных факторов можно сделать следующие выводы: большее влияние на размер ФЗП торгового предприятия в отчетном периоде оказали такие факторы как, изменение ОРТ и изменение ПТ.

Вывод к таблице12.